Уплата налогов
Stepik не является налоговым агентом, поэтому авторам нужно самостоятельно рассчитать и уплатить налоги с продаж курсов.
Автор получает доход непосредственно от покупателей (п. 6.10 оферты), а Stepik — посредник между покупателем курса (физическим или юридическим лицом) и автором (продавцом). Stepik оказывает услуги авторам, эти услуги перечислены в разделе 2 оферты. Так мы предоставляем функциональность Сервиса для облегчения взаимодействия между Заказчиком (автором) и Пользователями (учащимися) (п. 2.4 оферты).
Мы перечисляем авторам доход с продаж не с каждой отдельной покупки курса, а один раз в месяц.
Как вариант, вы можете заложить сумму налога в стоимость курса.
Из чего состоит доход автора при работе со Stepik?
Доход автора платного курса на Stepik — это сумма, которую он получил от продаж курсов на Stepik. В нее входит:
- сумма, которую Stepik перечислил автору;
- комиссия Stepik, расходы на эквайринг и другие расходы автора.
Важно: Доход автора может не совпадать с суммой продаж, которую автор видит в личном кабинете. Сумма продаж - это вся сумма, полученная от продаж курсов, с которых автор получает доход.
Если у курса несколько авторов и получателей дохода, то в ежемесячный отчет конкретного автора попадет только сумма, соответствующая его доле - она и будет его доходом.
Stepik продает курсы от имени автора, за что взимает комиссию. Так, сумма, которую студент платит за доступ к курсу, — это доход автора, а комиссия Stepik — расход автора по этой деятельности.
В некоторых системах налогообложения можно платить налог не со всей суммы доходов, а с суммы доходов, уменьшенной на расход (например, УСН "Доходы минус расходы").
Но если ваш налоговый режим не предусматривает учет расходов для расчета налога, вам нужно уплатить налог с полной суммы дохода, полученного от продаж ваших курсов на платформе Stepik. К этому варианту, например, относится расчет налога для самозанятых и для ИП на УСН "Доходы".
Полная сумма дохода указана в п. 2 отчёта за период в строке «Исполнителем получено денежных средств по Агентскому договору за отчетный период, с учетом возвратов, рублей».
Отчёт о продажах вы найдете в вашем профиле в разделе "Доходы" — мы формируем отчёт в течение 10 рабочих дней после окончания отчётного периода.
Пример
Ваш налоговый режим — ИП на УСН "Доход". За месяц было совершено 5 продаж вашего курса стоимостью 1000 руб. с применением базовой комиссии Stepik 40% и был проведен один возврат в размере 1000 рублей. На ваш счёт мы перечислили 2400 руб., а полная сумма дохода составила 4000 руб. — именно ее нужно указать в качестве дохода при расчете налога.
Для автора — физического лица
Доходы физических лиц облагаются НДФЛ со ставкой 13% (для налоговых резидентов РФ). То есть при продаже курсов вы должны заплатить 13% от полной суммы дохода. Например, сумма покупок составила 200000 руб. — налог составит 26000 руб.
Физические лица декларируют доходы и платят налоги раз в год. Для этого вам нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. В декларации нужно перечислить все ваши доходы за предыдущий год. Декларацию можно подать электронно через сайт налоговой или лично по месту жительства.
Предположим, за год было совершено 4 продажи курса стоимостью 500 руб.:
- 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40%;
- 2 покупки с авторской комиссией 7%.
На ваш счёт мы перечислили 1530 руб., а полная сумма дохода составила 2000 руб. — именно ее нужно указать в декларации.
После этого в установленные сроки (на 2024 год — до 15 июля следующего года) вам нужно заплатить сумму налога, рассчитанную и указанную вами в декларации.
О процедуре заполнения и подачи декларации достаточно подробно написано на сайте Налоговой инспекции.
Если у вас появятся вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налогов, вы можете обратиться за помощью в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.
Если объем оборотов по продаже курсов составляет десятки тысяч рублей в месяц, задумайтесь о регистрации статуса самозанятого, ИП или юридического лица. Проконсультируйтесь со специалистами по этому вопросу и узнайте, какой режим налогообложения выбрать.
Для самозанятого автора (физического лица или ИП)
Годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн рублей в календарный год.
Размер налога для самозанятых — 6% при продаже услуг ИП и юридическим лицам и 4% — при продаже физическим лицам.
Заключение агентского договора освобождает автора от обязанности выдавать чеки покупателям курсов, проданных через Stepik (см. письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409): мы выставляем учащимся чеки о покупках курса от имени Stepik.
Это значит, автору не нужно выставлять чеки покупателям по каждой покупке, но после получения выплаты от Stepik один раз в месяц нужно зарегистрировать доход — т.е. сформировать чек.
Автор получает доход не от Stepik, а от покупателей, поэтому доход нужно заявлять в соответствии со статусом покупателей. Покупателем может быть как физическое лицо, так и юридическое, если доступ к курсу приобретался организацией по счету.
Узнать, кто купил курс, можно из отчета агента на листе "benefits": если в колонке "payment_type" указан тип покупки "invoice", то доступ к курсу купило юридическое лицо, иначе – физическое лицо.
Таким образом, вы можете формировать один чек, если за отчетный период совершались покупки только физическими лицами — налоговая ставка по такой продаже будет 4%.
Если в отчете есть данные о покупках от юридических лиц, для них можно сформировать отдельный чек. Налоговая ставка при продаже юрлицу будет 6%.
Для получения ИНН и наименования покупателя-организации напишите, пожалуйста, нам в поддержку: help@stepik.org.
Дополнительная информация о работе самозанятого по агенсткому договору — по ссылке.
Чтобы зарегистрировать доход (сформировать чек), вам нужно добавить продажу в приложении Мой налог или в Личном кабинете налогоплательщика и указать:
- Наименование товара/услуги;
- Стоимость в рублях — полная сумма дохода. Это доход автора плюс комиссия Stepik.
Например, за месяц было совершено 3 продажи курса стоимостью 1000 руб.: 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40% и 1 покупка с авторской комиссией 7%. На ваш счёт мы перечислили 2130 руб., а полная сумма дохода составила 3000 руб. — именно ее нужно указать при оформлении продажи; - Дату продажи — последний день отчетного месяца.
Например, при формировании чека за январь 2024 нужно указать дату получения дохода 31.01.2024; - Плательщика.
Этот чек нам отправлять не требуется.
Затем вам нужно уплатить налог в установленные сроки (на 2024 год - не позднее 28 числа следующего месяца). Квитанция об оплате налога формируется автоматически и отображается в приложении Мой налог и в Личном кабинете налогоплательщика.
Для автора — ИП или юридического лица
Для ИП и юридических лиц существует несколько режимов налогообложения, которые зависят от специфики деятельности. Например, патентный режим — фиксированный налоговый платеж за год, не зависящий от объема дохода. Или упрощенная система налогообложения (УСН), по которой можно платить 6% от дохода.
Авторам ИП и ЮЛ нужно рассчитать и уплатить налоги самостоятельно в соответствии с выбранным налоговым режимом.
Как и для физических лиц или самозанятых, налогом облагается полная сумма полученного дохода.
Как в примере выше: если за месяц было совершено 3 продажи курса стоимостью 1000 руб.: 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40% и 1 покупка с авторской комиссией 7%. На ваш счёт мы перечислили 2130 руб., а полная сумма дохода составила 3000 руб. — именно ее нужно указать при расчете налога.
Как выбрать ОКВЭД
К сожалению, мы не сможем дать авторам универсальные рекомендации — по выбору ОКВЭД вам необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом.
Справочник кодов ОКВЭД: https://код-оквэд.рф.
Возможно, вам подойдет один из образовательных ОКВЭД’ов, класс 85.