Уплата налогов

Stepik не является налоговым агентом, поэтому авторам нужно самостоятельно рассчитать и уплатить налоги с продаж курсов.

Автор получает доход непосредственно от покупателей (п. 6.10 оферты), а Stepik — посредник между покупателем курса (физическим или юридическим лицом) и автором (продавцом). Stepik оказывает услуги авторам, эти услуги перечислены в разделе 2 оферты. Так мы предоставляем функциональность Сервиса для облегчения взаимодействия между Заказчиком (автором) и Пользователями (учащимися) (п. 2.4 оферты).

Мы перечисляем авторам доход с продаж не с каждой отдельной покупки курса, а один раз в месяц.

Как вариант, вы можете заложить сумму налога в стоимость курса.

Из чего состоит доход автора при работе со Stepik?

Доход автора платного курса — это вся сумма, которую заплатили учащиеся за доступ к материалам. В нее входит:

  • сумма, которую автор получил на счет;
  • комиссия Stepik, расходы на эквайринг и т.п.

Stepik продает курсы от имени автора, за что взимает комиссию. Так, сумма, которую студент платит за доступ к курсу, — это доход автора, а комиссия Stepik — расход автора по этой деятельности.

В некоторых системах налогообложения можно платить налог не со всей суммы доходов, а с суммы доходов, уменьшенной на расход (например, УСН "Доходы минус расходы").

Но если ваш налоговый режим не предусматривает учет расходов для расчета налога, вам нужно уплатить налог с полной суммы дохода, полученного от продаж ваших курсов на платформе Stepik. К этому варианту, например, относится расчет налога для самозанятых и для ИП на УСН "Доходы".

Полная сумма дохода указана в отчёте за период в строке «Исполнителем получено денежных средств по Агентскому договору за отчетный период, с учетом возвратов, рублей».

Отчёт о продажах вы найдете в вашем профиле в разделе “Доход” — мы формируем отчёт в течение 10 рабочих дней после окончания отчётного периода.

Пример

За месяц было совершено 2 продажи курса стоимостью 1000 руб. с применением базовой комиссии Stepik 40%. На ваш счёт мы перечислили 1200 руб., а полная сумма дохода составила 2000 руб. — именно ее нужно указать в качестве дохода при расчете налога.

Для автора — физического лица

Доходы физических лиц облагаются НДФЛ со ставкой 13% (для налоговых резидентов РФ). То есть при продаже курсов вы должны заплатить 13% от полной суммы дохода. Например, сумма покупок составила 200000 руб. — налог составит 26000 руб.

Физические лица декларируют доходы и платят налоги раз в год. Для этого вам нужно подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ до 30 апреля следующего года. В декларации нужно перечислить все ваши доходы за предыдущий год. Декларацию можно подать электронно через сайт налоговой или лично по месту жительства.

Предположим, за год было совершено 4 продажи курса стоимостью 500 руб.:

  • 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40%;
  • 2 покупки с авторской комиссией 7%.

На ваш счёт мы перечислили 1530 руб., а полная сумма дохода составила 2000 руб. — именно ее нужно указать в декларации.

После этого в установленные сроки (на 2024 год — до 15 июля следующего года) вам нужно заплатить сумму налога, рассчитанную и указанную вами в декларации.

О процедуре заполнения и подачи декларации достаточно подробно написано на сайте Налоговой инспекции.

Если у вас появятся вопросы по заполнению декларации 3-НДФЛ и уплате налогов, вы можете обратиться за помощью в налоговую инспекцию или к налоговому консультанту.

Если объем оборотов по продаже курсов составляет десятки тысяч рублей в месяц, задумайтесь о регистрации статуса самозанятого, ИП или юридического лица. Проконсультируйтесь со специалистами по этому вопросу и узнайте, какой режим налогообложения выбрать.

Для самозанятого автора (физического лица или ИП)

Размер налога для самозанятых — 6% при продаже услуг ИП и юридическим лицам и 4% — при продаже физическим лицам. Узнать, кто купил курс, можно из отчета: если в отчете указан тип покупки "invoice", то доступ к курсу купило юридическое лицо, иначе — физическое лицо.

Годовой лимит дохода для самозанятых составляет 2,4 млн рублей в календарный год.

Важно знать, что заключение агентского договора освобождает автора от обязанности выдавать чеки покупателям курсов, проданных через Stepik (см. письмо ФНС от 05.08.2019 № СД-4-3/15409): мы выставляем учащимся чеки о покупках курса от имени Stepik.

Таким образом, автору не нужно выставлять чеки покупателям по каждой покупке, но после получения выплаты от Stepik один раз в месяц нужно сформировать один общий чек на всю сумму дохода для регистрации его в налоговой.

Чек, сформированный для регистрации дохода, полученного от продаж на Stepik, нам отправлять не нужно.

Чтобы зарегистрировать доход и сформировать общий чек, вам нужно добавить продажу в приложении Мой налог или в Личном кабинете налогоплательщика и указать:

  • Наименование товара/услуги;
  • Стоимость в рублях — полная сумма дохода. Это доход автора плюс комиссия Stepik.
    Например, за месяц было совершено 3 продажи курса стоимостью 1000 руб.: 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40% и 1 покупка с авторской комиссией 7%. На ваш счёт мы перечислили 2130 руб., а полная сумма дохода составила 3000 руб. — именно ее нужно указать при оформлении продажи.
  • Дату продажи — последний день отчетного месяца.
    Например, при формировании чека за январь 2024 нужно указать дату получения дохода 31.01.2024;
  • Плательщика — юридическое лицо (реквизиты Stepik: ООО «Цифровые образовательные решения», ИНН 7814225454).

Затем вам нужно уплатить налог в установленные сроки (на 2024 год - не позднее 28 числа следующего месяца). Квитанция об оплате налога формируется автоматически и отображается в приложении Мой налог и в Личном кабинете налогоплательщика.

Для автора — ИП или юридического лица

Для ИП и юридических лиц существует несколько режимов налогообложения, которые зависят от специфики деятельности. Например, патентный режим — фиксированный налоговый платеж за год, не зависящий от объема дохода. Или упрощенная система налогообложения (УСН), по которой можно платить 6% от дохода.

Авторам ИП и ЮЛ нужно рассчитать и уплатить налоги самостоятельно в соответствии с выбранным налоговым режимом.

Как и для физических лиц или самозанятых, налогом облагается полная сумма полученного дохода.

Как в примере выше: если за месяц было совершено 3 продажи курса стоимостью 1000 руб.: 2 покупки с применением базовой комиссии Stepik 40% и 1 покупка с авторской комиссией 7%. На ваш счёт мы перечислили 2130 руб., а полная сумма дохода составила 3000 руб. — именно ее нужно указать при расчете налога.

Как выбрать ОКВЭД

К сожалению, мы не сможем дать авторам универсальные рекомендации — по выбору ОКВЭД вам необходимо проконсультироваться с налоговым консультантом.

Справочник кодов ОКВЭД: https://код-оквэд.рф.

Возможно, вам подойдет один из образовательных ОКВЭД’ов, класс 85.